Индивидуального предпринимателя обычно проверяют теми же привычками, что и компанию: открывают реестр, смотрят отчетность, ищут учредителей. Половина этих шагов на ИП не работает — не потому, что что-то скрыто, а потому, что таких сведений не существует.
Разбираем по пунктам, что меняется, и чем это компенсировать.
Отличие 1. Это человек, а не организация
У ИП нет уставного капитала, учредителей и директора. Есть гражданин, который зарегистрировался как предприниматель. Отсюда два следствия, и они противоположны по знаку.
В вашу пользу: по обязательствам предприниматель отвечает всем своим имуществом, а не вкладом в уставный капитал. Закрытие ИП долги не обнуляет: они остаются на человеке, и взыскивать их можно и после снятия с учета.
Против вас: проверять надо человека, а не только запись в реестре. Все, что вы обычно смотрите про юридическое лицо, здесь надо посмотреть про физическое — банкротство, исполнительные производства, дисквалификацию.
Отличие 2. Бухгалтерской отчетности нет
Закон разрешает предпринимателям не вести бухгалтерский учет, если они ведут учет доходов и расходов по налоговым правилам. Подавляющее большинство этим пользуется. Значит:
- в государственном ресурсе бухгалтерской отчетности по ИП пусто, и это нормально, а не признак проблемы;
- выручку, прибыль и обязательства из открытых источников узнать нельзя вообще;
- единственный источник цифр — сам предприниматель.
Это ключевая разница. С компанией вы начинаете с открытых цифр и уточняете их запросом; с ИП запрос — не уточнение, а единственный путь. Что именно просить и как — ниже, а общий порядок запроса разобран в статье какие документы запросить у контрагента. Как читать отчетность, когда она все-таки есть, — в отдельном разборе.
Отличие 3. В реестре меньше полей
ИП живут в отдельном реестре — государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
Что там есть: ОГРНИП, ИНН, дата регистрации, виды деятельности, статус (действующий или прекративший), сведения о прекращении с датой и причиной.
Чего там нет:
- адреса. Место жительства предпринимателя относится к персональным данным и в открытой выписке не показывается. Так что проверить «массовый адрес» здесь нечем, и адрес в договоре сверить с реестром тоже не получится;
- руководителя и учредителей. Их нет по устройству;
- уставного капитала — тоже нет.
На что смотреть: дату регистрации и виды деятельности. ИП, зарегистрированный два месяца назад под сделку на крупную сумму, и ИП с основным видом деятельности, не имеющим отношения к предмету договора, — оба случая требуют объяснения.
Отличие 4. Проверять надо физическое лицо
Три источника, которые в случае с компанией второстепенны, для ИП становятся основными.
Банк данных исполнительных производств. Ищите по фамилии, имени, отчеству и дате рождения, а не по ОГРНИП. Долги гражданина и долги его предпринимательства — это одни и те же долги.
Реестр сведений о банкротстве. Банкротство физического лица прекращает статус ИП, и в течение установленного законом срока после завершения процедуры человек не может заново зарегистрироваться предпринимателем. Проверять надо обязательно.
Реестр дисквалифицированных лиц. Дисквалификация касается руководящих должностей в организациях, но сам факт говорит о человеке, с которым вы собираетесь работать.
Отличие 5. Налоговый режим меняет картину
Большинство предпринимателей работают на специальных режимах, и из этого следуют вещи, которые регулярно принимают за тревожные признаки.
НДС в счете нет. Для покупателя на общей системе это означает отсутствие вычета — не риск, а экономику сделки, которую надо посчитать до подписания. Про то, что налоговая на самом деле требует от покупателя, — разбор статьи 54.1.
Патент. Патент выдается на конкретный вид деятельности и конкретную территорию. Если ИП работает по патенту, стоит убедиться, что ваш договор попадает в этот вид деятельности.
Самозанятый — это не ИП. Плательщик налога на профессиональный доход может быть зарегистрирован как ИП, а может и нет. Статус проверяется в сервисе налоговой службы по ИНН на конкретную дату, а закрывающим документом служит чек из приложения. Договор с самозанятым, у которого статус слетел, превращается в отношения с обычным физическим лицом — со страховыми взносами и НДФЛ на вашей стороне.
Что запрашивать у самого ИП
Поскольку открытых цифр нет, список запроса длиннее, чем для компании:
- свидетельство о регистрации или лист записи и копия паспорта — сверить с реестром;
- налоговая декларация за прошлый год с подтверждением приема налоговым органом. Именно с подтверждением: файл декларации без отметки не значит ничего;
- справка об отсутствии задолженности по налогам и взносам — заказывается предпринимателем в налоговой и делается быстро;
- выписка по расчетному счету за 6–12 месяцев — для сделок, где нужен масштаб, а не только формальности. Это самый содержательный документ из всех;
- договор аренды помещения, лицензии, допуски — то, что подтверждает возможность выполнить обязательство;
- реквизиты счета — и сверить их с теми, что в договоре, перед первым платежом.
Отказ дать декларацию и справку об отсутствии задолженности по сделке заметного размера — сам по себе результат. Дальше вопрос не в том, скрывает ли предприниматель что-то, а в том, готовы ли вы работать, не зная этого.
Как выглядит «техническое» ИП
Признаки, которые в сочетании означают, что лицо зарегистрировано под конкретную операцию, а не для деятельности:
- регистрация незадолго до сделки;
- вид деятельности, не совпадающий с предметом договора;
- отсутствие сотрудников и имущества при крупных суммах;
- адрес и телефон, совпадающие с другим вашим контрагентом;
- просьба платить на счет третьего лица.
Последний пункт — сам по себе достаточное основание остановиться.
ИП работает без печати и подписывает договор от руки. Это нормально? Да. Печать для предпринимателя не обязательна, а подпись — обычная подпись гражданина.
ИП закрылся после сделки. Деньги пропали? Нет. Обязательства остаются на человеке, и прекращение регистрации на это не влияет. Меняется подсудность: спор пойдет в суд общей юрисдикции, а не в арбитражный.
Нужно ли проверять ИП так же тщательно, как компанию? Тщательность определяется суммой и последствиями, а не формой. По мелкой разовой сделке хватит реестра и исполнительных производств; по регулярным поставкам порядок тот же, что и для компании, — он описан в статье регламент проверки контрагентов.
Договор с предпринимателем: что описать подробнее, чем обычно
Проверка отвечает на вопрос «стоит ли», договор — на вопрос «что будет, если». С предпринимателем второй вопрос острее, потому что запаса прочности у него меньше.
Кто исполняет. Прямо в тексте: исполняет лично, или вправе привлекать третьих лиц, и если вправе — отвечает ли за них как за себя. Разбор выше ровно про то, что бывает, когда этого пункта нет.
Чем подтверждается исполнение. Не «актом», а каким именно: что в нем перечислено, кто подписывает со стороны заказчика, в какой срок. У предпринимателя нет бухгалтерии, которая напомнит про закрывающие документы, — напоминать придется вам.
Что происходит при прекращении статуса. Обязательства остаются за человеком, но лучше, чтобы это было написано словами: и он будет понимать, и спорить потом не о чем.
Порядок оплаты. По возможности по факту или по этапам. Предоплата предпринимателю — не то же самое, что предоплата компании с активами: возвращать ее, если что-то пойдет не так, будет не из чего.
Связь. Телефон и почта, по которым он отвечает, названные в договоре. Переписка в мессенджере с личного номера через год не находится, а других следов может не остаться вовсе.
Это не юридические тонкости, а следствия того, что описано выше: у предпринимателя нет ни штата, ни отчетности, ни долгой процедуры закрытия. Все три особенности лечатся одним и тем же — большей определенностью в договоре.
Как проверить ИП за двадцать минут: порядок
Сокращенный порядок, где каждый шаг отличается от того, что делают с организацией.
1. Реестр предпринимателей. Действующий ли статус, дата регистрации, виды деятельности. Смотрите, есть ли среди них тот, по которому вы собираетесь работать: перевозки у «розничной торговли» — повод спросить.
2. Банкротство. Проверяется по фамилии и имени, а не только по номеру: банкротят его как человека. Дело о банкротстве физического лица касается вашей сделки напрямую.
3. Исполнительные производства. Тоже по человеку. Важна не столько сумма, сколько картина: десяток мелких производств говорит о привычке не платить больше, чем одно крупное.
4. Судебные дела. Смотрите, кто истец. Предприниматель, которого регулярно судят заказчики, и предприниматель, который сам взыскивает долги, — разные истории с одинаковым числом дел.
5. Дисквалификация. Реже применима, но проверяется быстро.
6. Запрос ему самому. Тот единственный вопрос, которого нет в реестрах: кто именно будет исполнять, чем он располагает и на каком режиме работает.
Чего в этом порядке нет по сравнению с организацией. Учредителей, устава, полномочий подписанта, бухгалтерской отчетности, адреса в реестре. Не потому, что их пропустили, — их не существует.
Сколько это занимает. Первые пять шагов — минут двадцать. Шестой — одно письмо, и ответ на него обычно и есть содержательная часть проверки.
Отличие 6. Он может закрыться за неделю
Про это узнают обычно постфактум, и оно меняет расчет по длящимся договорам.
Организацию ликвидируют долго: нужна процедура, уведомление кредиторов, срок на их требования. Статус индивидуального предпринимателя прекращается несопоставимо быстрее — по заявлению, без всякого уведомления тех, с кем он работает.
Что это значит для вас.
- Обязательства никуда не деваются. Прекращение статуса не прекращает долгов: человек остается должен как физическое лицо. Но взыскивать придется уже с гражданина, и это другой, более долгий путь.
- Исполнять станет некому. Длящийся договор — обслуживание, сопровождение, регулярные поставки — повисает, а замену искать в середине срока.
- Вы об этом не узнаете. Никто не обязан вас известить. Поэтому по длящимся отношениям статус имеет смысл перепроверять — раз в квартал, минуту на проверку.
Практический вывод. Там, где с организацией вы бы спокойно заключили годовой договор с ежемесячной оплатой вперед, с предпринимателем стоит либо платить по факту, либо дробить срок, либо иметь запасного исполнителя. Не потому, что он ненадежнее, а потому что выход у него ближе.
Что меняет налоговый режим на практике
В статье уже сказано, что режим меняет картину. Стоит добавить, что именно это меняет в вашей сделке, а не в его отчетности.
Если предприниматель не платит налог на добавленную стоимость, вы не получите вычета по его счетам — и это не претензия к нему, а устройство. Сравнивая его цену с ценой компании на общем режиме, сравнивайте не цифры в предложениях, а итог с учетом вычета. Иначе «дешевле на восемь процентов» оказывается дороже.
Если он применяет режим для самозанятых, есть ограничения по видам деятельности и по обороту, и превышение меняет его положение посреди года. Для длящегося договора это значит, что условия могут поехать не по его воле.
Что из этого спросить. Один вопрос перед сделкой: на каком режиме он работает и выставляет ли налог на добавленную стоимость. Ответ занимает строку, а цену сделки меняет заметно.
Чего не делать. Не пытаться определить режим по косвенным признакам и не строить на догадке расчет — спросите. И не предлагайте ему сменить режим под вашу сделку: это его решение и его последствия, а ваша выгода от чужого неудобного выбора имеет свойство оборачиваться спором.
Разбор: перевозчик, который оказался посредником
Сделка на перевозку партии оборудования, подрядчик — индивидуальный предприниматель, работает восемь лет, в реестре чисто, отзывы есть.
Что проверили. Регистрацию, срок работы, отсутствие банкротства и исполнительных производств, виды деятельности — перевозки указаны основным. Запросили и получили копию свидетельства о регистрации транспортного средства. Все сошлось.
Что произошло. Груз везла не его машина и не его водитель. Предприниматель принял заказ и передал его дальше, знакомому, у которого машина была свободна. Груз повредили при погрузке, страховки не было ни у кого, а предъявлять оказалось некому: договор был с предпринимателем, фактически везли третьи лица без документов.
Где была развилка. Свидетельство на машину подтверждало, что машина есть. Оно не подтверждало, что повезет именно она. Между этими двумя утверждениями и лежит вся история.
Какой вопрос закрыл бы. Один: «кто конкретно повезет — вы сами, ваш водитель или вы передадите заказ?» Ответ на него не требует документов и занимает минуту. Передача заказа сама по себе нормальна и распространена; ненормально то, что о ней не спросили и в договоре ее не описали.
Что записать себе на будущее. У индивидуального предпринимателя граница между «сделает сам» и «передаст дальше» проходит куда ближе, чем у организации: у него нет штата, и привлечение чужих рук — обычный способ работы. Значит, спрашивать об этом надо всегда, а не когда что-то насторожило.
Короткие ответы
Нужно ли перепроверять предпринимателя, с которым работаем давно? Нужно, и чаще, чем компанию, — по длящимся договорам хотя бы раз в квартал. Проверка короткая: действует ли статус, не появилось ли банкротство и производств. Компания за квартал редко меняется неузнаваемо, а статус предпринимателя прекращается за неделю, и вас об этом не известят. Минута работы избавляет от разговора о том, почему вы платили тому, кого уже нет.
Работать с ИП рискованнее, чем с компанией? Не рискованнее, а иначе. Часть рисков ниже: нет цепочки владельцев, некому прятаться за номинального директора, человек отвечает лично. Часть выше: нет отчетности, нет штата, закрыться можно быстро. Сравнивать надо не «ИП против компании вообще», а конкретного предпринимателя с конкретной компанией под конкретную сделку.
Что делать, если ИП отказывается сообщать режим налогообложения? Странно, потому что это не тайна и влияет на цену. Отказ — сам по себе ответ, но прежде чем делать выводы, спросите второй раз и объясните зачем: часто за отказом стоит не скрытность, а непонимание, что вы имеете в виду.
Достаточно ли выписки из реестра предпринимателей? Нет, и по той же причине, что и у организаций: выписка подтверждает существование, а не способность исполнить. У предпринимателя этот разрыв даже шире, потому что полей в реестре меньше. Подробно про разницу между «существует» и «справится» — в статье про документы должной осмотрительности.
Можно ли проверить ИП только по идентификационному номеру? Основное — да: регистрацию, статус, виды деятельности, банкротство, исполнительные производства. Но самого важного по номеру не найти — ни того, чем он располагает, ни того, кто будет исполнять. Это спрашивают и подтверждают, а не ищут в реестрах.
Почему у ИП нет бухгалтерской отчетности? Потому что вести бухгалтерский учет он не обязан. Это не пробел и не нарушение — так устроено. Следствие для вас неприятное: бесплатного источника цифр о его деятельности не существует вовсе, тогда как по организации он есть. Что дает отчетность там, где она есть, разобрано в статье про отчетность контрагента.
ИП отвечает всем своим имуществом. Значит, риск меньше? Это правда и это слабое утешение. Отвечать всем имуществом — не то же самое, что иметь имущество. Взыскание с человека, у которого ничего нет, заканчивается так же, как взыскание с пустой компании, только дольше.
Стоит ли требовать у ИП те же документы, что у компании? Часть списка к нему просто неприменима — устава, решения о назначении и протоколов у него не бывает. Зато добавляется то, чего не спрашивают у организаций: кто именно будет исполнять и чем он располагает лично.
ИП недавно зарегистрирован. Это хуже, чем молодая компания? Скорее да, и вот почему: у организации можно посмотреть учредителей и понять, стоит ли за ней кто-то с историей. У предпринимателя такого слоя нет — есть только он сам. Молодость тут значит ровно то, что кажется.
Где кончается самостоятельная проверка ИП
С компанией самостоятельная проверка упирается в то, что открытые цифры устарели. С предпринимателем она упирается раньше: открытых цифр нет вовсе. Все, что говорит о реальном масштабе бизнеса, приходит от самого предпринимателя, а данные заинтересованной стороны стоят ровно столько, сколько стоит их подтверждение.
Независимая проверка закрывает именно это: данные передает сам предприниматель, а подтверждаются они сверкой с банковскими выписками, фискальными данными, эквайрингом и государственными реестрами. В отчете риск бизнеса и риск недостаточности данных названы раздельно, потому что «не подтверждено» и «плохо» — разные выводы.
Для самого предпринимателя в этом есть встречный смысл: показать банку или покупателю подтвержденные цифры, не раскрывая договоры и клиентскую базу. Подлинность документа проверяется без нашего участия; что входит в проверку — в методологии.
Статья носит справочный характер и не является юридической или налоговой консультацией.